|如何做一个公司的税务筹划呢 - 港通咨询 - 港通智信(深圳)技术服务有限公司
一、从增值税的角度看公司纳税人的性质
公司是小规模纳税人还是一般纳税人。如果是小规模纳税人,其增值税征收率就是其税负率,除了利用好现行的小规模纳税人有关的税收优惠政策外,比如季度收入45万元免增值税(今年2022.4.1-2022.12.31收入全免增值税)个人认为没有税筹的必要。
如果是一般纳税人,因一般纳税人取得增值税专票进项税额可以抵扣销项税额,从这个角度讲是有税筹的必要的,要从时间上和空间上来考虑。
二、从企业所得税的角度看公司是否属于小微企业
我们知道,国家对小型微利企业在企业所得税方面是有税收优惠的,如果公司符合小微企业的标准,那么在年度应纳税所得额不超过100万元的部分,实际税负2.5%、100-300万期间实际税负是5%,300万内最高税负为4.17%。
如果公司不符合小微企业的标准,一般情况下企业所得税率为25%。在税率没有优惠的情况下,要综合看公司的业务情况。
三、公司所在的行业和业务性质
规划一个公司的税筹,应当注重公司所在的行业和业务性质,并进行深入分析。如果不考虑行业和业务性质,那么税筹就是生搬硬套,即使套上,也可能风险巨大。
矿产资源行业、高新技术行业、快速消费品、生产制造、房地产、缴纳消费税的行业、人力资源、现代服务......每个行业都有每个行业的特点;具体的人力成本或合同履约成本,是生产加工、修理修配劳务,还是现代服务,劳务和服务的增值税率是截然不同的;同一项业务,在甲公司是一般核算,那么在乙公司可能就是简易核算...
不进行整合的深入分析,一套的税筹用在其他公司身上,可以说张冠李戴了。张冠李戴没什么风险,最多是绿帽子,但税筹呢,你敢说这样操作没风险?
还有国内、国际的环境,有时候也需要研究和分析。
四、知晓并研究了解相关的涉税政策和法律
你不知晓,怎么研究,怎么利用....,特别是与公司有关的涉税政策。
五、税筹需要专业人士来长期规划
这个不多说,让专业的人做专业的事情。当然,你得有慧眼识别哪些是专业的人士,市场上税筹得没有千千万,也有万万千。同时,也要和税局那边建立良好的沟通。
即使你不是专业人士,那么也应当储备一定的财税知识,这个储备应当满足税筹的需要。
六、合法合规合理真实
真实是税筹的基础,离开了真实,即使合法、合规,也难以合理。合理说不通,即使N流一致,说破大天,税局一句话就是不认可,你能奈其何?
最近几年的明星涉税被查,你能说其背后的税筹团队不NB?NB也不能脱离真实性和合理性,否则不会被认可。现在至少不是以前了,沟通成本太高了,没几个人会为了几个三瓜两枣丢掉令人羡慕的本职工作。
七、税筹是有成本的
如果聘请专业人士进行税筹,是应当支付费用的。当然,我说的税筹成本,不是指给税筹专业人士的费用,而是公司另外付出的,即税筹后的税负成本、其他人力成本、流程改造成本...这些成本是必须付出的,不要想着只支付完税筹人士的费用后就万事大吉,而不想其他付出。
八、税筹是长期性、系统性还是暂时性的
囿于个人环境的因素,目前接触和了解到的大多数是暂时性的,即暂时性解决某一问题,这个问题也可能持续较长一段时间。
如果是税筹,个人认为有必要进行上述的分清。长期性、系统性,考虑和研究的时间更长,更考虑风险,而不是权宜之计。当然,对于企业来说,大多数企业来说,都会考虑眼前的利益。
上面的几条可以说是“战略”上的考虑,最终的要靠“战术”来进行具体的税筹。从“战术”来讲,可以从以下几个方面考虑:
一、现行具体的涉税优惠政策,这个上面提及过,要知晓理解和灵活运用。
二、解决票的问题,这个涉及到成本或费用。票解决了,就是战术运用到底了。
三、收入的问题,这个不是指隐匿或延迟入账收入啊。
四、空间换时间的问题,公司拆分、园区的政策,注册地政府的政策沟通等等。
五、合理、合法、合规、真实。没有其他可说的啦,再把上面的第六条挪下来,强调一遍,呵呵。
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